二十年财税咨询专家_杭州财务顾问_税收筹划_财务总监外包_财务咨询

税收筹划

热点资讯

流转税筹划

流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转

额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。在我国流转税

包括增值税、消费税等。

流转税筹划是指在应税行为发生之前，在税收法律、法规的框架内，通

过对纳税人经营活动的各项要素等涉税交易事项做出事先安排，以达到少缴

纳税款或延期缴纳税款等目标的一系列事前谋划活动。

流转税的税收筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。

合法性是指税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：

一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税收筹划的前提，当存在多种可选

择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出

纳税最优化选择，从而降低税负。对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，

以降低税收负担的行为，属于偷逃税行为，要坚决加以反对和制止。

筹划性是指在应税行为发生之前，对经营活动等交易事项进行事前规划、

设计、安排，达到减轻纳税负担的目的。在经营活动中，纳税义务通常具有

滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税。这在客观上提供了对经营活动

事先做出筹划的可能性。经营活动的形式是多种多样的，但税收规定通常是

针对具体的应税行为的。纳税人、征税对象、应税行为的情况不同，税收待

遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会

。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不是税

收筹划。

目的性是指税收筹划的直接目的就是降低税负，延期纳税、减轻税务负

担。目的性有两层含义：一是选择低税负。低税负意味着不缴纳税款或者缴

纳较少的税款，较低的税收成本意味着较高的资本收益率；二是延迟纳税时

间，延迟纳税时间不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为，而是通过

对经营活动的事前谋划，合理安排纳税义务发生时间从而获取货币的时间价

值。通过一定的专业技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将

意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出，进

而提高资本收益率。

专业性是指税收筹划需要由财务、会计专业人员进行，而且在面临社会

化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、

新的商业模式层出不穷、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身能

力进行税收筹划显得力不从心。因此，专业的人做专业的事，税收筹划专业

服务作为社会专业分工的一个分支，向专业化、协同化的方向发展。

联系人：高老师

手机：13386519609

电话：0571—87359666

地址：浙江省杭州市上城区勤丰路金色大唐城1幢1302室

税收筹划

搜索

热点资讯

流转税筹划