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经不起推敲的“技术开发”

来源:中国税务报添加时间:2020/10/22 点击:
国家税务总局宁波市税务局第二稽查局最近根据公安机关移交的疑点线索,破获了一起暴力虚开增值税发票违法案件。涉案企业X公司在与下游企业无实际业务发生的情况下,对外虚开增值税普通发票共1284份,涉案金额共计1.42亿元。因X公司负责人田某涉嫌触犯虚开发票罪,目前案件已移交司法机关审理。

2019年3月,宁波市税务局第二稽查局收到了一条由公安部门移交的疑似虚开发票案件线索,涉及该局辖区内多家企业。鉴于线索涉及开票金额较大,该局立即组织工作经验丰富的稽查干部成立工作组,立案实施税务调查。

检查人员通过金税三期系统提取涉案企业注册登记、历史申报情况等信息,并应用软件分析系统,对提取的数据信息进行智能分析。经分析核查,涉案企业X公司于检查期内涉嫌向84家企业虚开增值税普通发票,业务内容主要为技术咨询或技术开发,这些受票企业大部分在浙江省内,其余分散在北京、重庆、新疆等地,涉案金额逾亿元,其中17家受票企业位于该局辖区内。

结合前期掌握的线索和案件实际情况,为取得X公司虚开翔实证据,检查人员决定对涉案的下游17户企业开展实地核查。按照计划,检查人员分组同时行动,核查了17户涉案企业与疑点发票相关的业务情况、账目等,并对相关业务的负责人进行询问和采证。

在实地检查完成取证的同时,专案组依法对X公司的资金流实施核查,检查人员对该企业对公账户和企业负责人田某的个人账户,以及与企业有资金往来的外地和本地大量账户进行了追踪核查,经过对账户中大量往来信息进行筛选和分析,发现了大量资金回流情况。每当X公司对外开票前后,其企业账户均会收到下游企业“付款”资金,但这些资金不久即转入负责人田某个人账户,在扣除一定金额后最终转回汇款单位。

经过检查人员不懈追查,涉案企业X公司暴力虚开的违法事实终于浮出水面。经查,该企业负责人田某,为非法牟取暴利,在没有实际发生业务的情况下,以收取一定比例手续费的方式向下游企业虚开增值税普通发票共1284份,并在申报时采取填写虚假信息的方式逃避税务机关核查。目前,案件已移交司法机关审理。
 
(2020年10月21日  作者:夏芳 赵渟婷  来源:中国税务报)