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事前税务管理降低税务风险获得政策收益

来源：未知添加时间：2018/12/12 点击：

事前税务管理降低税务风险获得政策收益

大企业在开展税务风险管理时，应努力掌握税务风险管理的主动权，

充分借力信息化工具，主动实施对税务风险的全流程防控。

  大企业在开展税务风险管理时，应努力掌握税务管理的主动权，充

分借力信息化工具，主动实施对税务风险的全流程防控。

  理念：增强主动防范意识

  目前，许多大企业对于税务风险的本质没有清晰的认知，在内控制

度建设、税务团队构建以及税企沟通协调等方面，均存在诸多短板。在

开展税务风险管理时，不少企业总是被动地应对一个个具体的风险点，

“头疼医头，脚疼医脚”的现象比较普遍，缺乏前瞻性、系统性、机制性

和主动性。

  当前，我国大部分企业几乎都是将财务管理、税务管理和会计核算

整合在会计系统中，且大都将税务管理作为财务管理的一个子项目，没

有相应的税务管理体系，缺乏相应的风险管理制度，使得企业的经营发

展面临挑战。“在防控税务风险上，大企业主动性不足，风险管理理念有

待转变。”

  几年前，W跨国公司虽然设置了税务总监岗位，但整个公司的税务

团队只有3个人，且税务总监的职位级别也不高，需要向公司会计总监汇

报工作。后来，W公司经历了一次行业性的全国稽查，补缴了一笔数额

较大的税款。经过这次事件，W公司开始重视税务工作，提升了税务总

监的级别，公司的会计总监与税务总监，从原来的上下级关系变为平级

关系。同时，W公司还设立了区域性税务经理岗位，整个公司的税务团

队从原来的3个人增加到20多人。此后，W公司没再遇到过税务稽查。然

而，时间一长，公司又开始忽视税务工作。近两年来，W公司的税务团

队人数骤减，税务总监的级别也随之降低，逐渐回到了最初状态。

  实践中，一些大企业管理税务风险，并不是完全基于自身发展的需

要，而是主要看外部的监管要求。一旦外部因素减弱，企业在税务风险

管理上就逐渐懈怠，只是被动地去应对风险事项，公司的税务总监最终

变成了“救火队长”。大企业税务负责人，在开展税务风险管理时，有必

要实现从“被动应对”到“主动掌控”的理念转变，并建立行之有效的系统

性应对机制，如此才能做到风险管控游刃有余，保障企业的健康发展。

  行动：全流程防控税务风险

  大企业不仅要树立主动理念，而且要将这种理念落实到具体行动中

——具体来说，就是要将税务风险管理贯穿于企业生产经营的全过程，

从业务最前端开始介入，加强统筹部署，全流程防控税务风险。

  某国内房地产企业Q公司，与某地政府签署了一份合作框架协议，

协议约定，Q公司在当地获得1000亩土地进行开发。Q公司需在承担部

分土地出让金的同时，替政府承担一部分城市基础设施建设工作。具体

实施中，Q公司承担了道路修建、公共绿化等数个城市基础设施建设项

目，投资达4亿多元。但由于Q公司上述基础设施投资建设支出，不属于

其房地产开发项目红线内合理成本，因而不能列入房地产项目开发成本

中扣除。最终，双方的合作出现了两亏局面，甚至引发了争讼。

  这个案例中，Q公司的税务风险防控意识和防控能力明显不足，在

项目合作和实施过程中没有依法把握合作双方的权利义务，没有进行项

目开发投资的顶层设计和税务风险预判。Q公司只简单地认为，税务是

企业经营的后续工作，因此将经营与税务割裂开来，没有将税务风险管

控贯穿于企业经营的全流程中。“实际上，任何企业，从注册成立到合同

签订、生产经营、销售管理、资金管理、财务核算的整个过程中，都应

该同步开展税务风险管控，否则后续一旦税务风险沉淀形成事实，就只

能亡羊补牢，非常被动。”

  从企业的具体实践来看，税务风险管理绝不是一项单独的工作，而

是一项涉及企业整体业务链、企业所有管理部门以及所有经营要素的系

统工程。因此，税务风险管理必须从企业经营业务的前端开始介入，进

行严格规范。

  企业的财税人员绝对不能“闭门做账”，而是要增强主动意识，深入

业务第一线，全面了解业务开展的全过程，深入介入业务流程，引导业

务安排尽量服从税务规范的要求，积极主动帮助业务部门解决问题，及

时发现并解决税务和业务、财务之间潜在的冲突和矛盾。“大企业的经营

范围大，跨越地域广，涉税种类多，税务风险管理不能滞后于业务发展，

一定要从企业经营的全流程着眼，做好规划和安排。”

  借力：发挥信息化工具作用

  随着市场竞争日趋激烈，以及税务机关在大数据、人工智能等技术

上的快速推进，大企业在新市场形势和新征管格局下，也应加快自身的

税务信息化建设，充分借力信息化工具，提升税务风险管理的智能化水

平。

  税务信息化工具的作用有多大？有个例子能够充分证明。某日报对

房地产企业S公司的报道称，该公司开发的某住宅一期项目进入销售旺季，

已售出800套，实现销售收入9亿元，累计纳税额达2300万元。当地税

务机关相关负责人看到这则报道后，通过税收信息化工具开展了数据分

析，发现S公司的销售收入和纳税额根本对不上。于是，税务机关进一步

比对分析了现有征管数据，同时还调取了当地国土部门的数据，结果发

现，S公司的增值税、印花税、契税都没有足额缴纳，最终补税4800万

元，并缴纳了滞纳金。

   “‘还权还责于纳税人’‘大数据管税，信息化管税’，是税收征管体制改

革的一个重要方向。”基于税务机关对大数据、人工智能等技术的充分运

用，以及征管方式的新变化，大企业应当将内部合规管理列入重点工作计

划，以有效防控税务风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，加

快税务信息化建设步伐，充分发挥信息化工具的作用，开展包括制度制定、

风险识别、合规审查、风险应对、责任追究、考核评价、合规培训等在内

的体系化管理行动。

  目前，不少企业在市场上推出了多款税务信息化产品，一些大型跨国

公司已纷纷采用相应的工具，提升自己的税务风险管理水平。企业应结合

自身业务发展和内控水平的实际情况，选择适合自己的税务信息化工具，

以更好发挥信息化、智能化效应，防患于未然。

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